Коригування відповідно до перехідних правил для цілей корпоративного податку в ОАЕ

У цій статті пояснюється коригування, внесене в традиційні правила для цілей Федерального указу-закону № 47 від 2022 року про оподаткування бізнесу та корпорацій згідно з Рішенням міністерства № 120 від 2023 року.⁽¹⁾. Для вас, як для бізнесу, важливо зрозуміти ці коригування та зміни. Скористайтеся допомогою найкращого податкового консультанта Дубая.

Важливі визначення закону

Значення слів і виразів у цьому Рішенні відповідають Федеральному декрету-закону № 47 від 2022 року («Закон про корпоративне оподаткування»). Однак певні терміни мають певні значення, якщо з контексту не випливає інше. До них належать стандарти, встановлені міністром для дотримання Закону про КТ, комплексний набір звітів, таких як звіт про прибутки та збитки, звіт про інший сукупний дохід, баланс, звіт про зміни у власному капіталі та звіт про рух грошових коштів на основі застосованих Стандартів бухгалтерського обліку. платником податків. Крім того, нерухоме майно визначається як нерухоме майно згідно з рішенням Кабінету міністрів для цілей корпоративного податку в ОАЕ. Крім того, кваліфіковане нерухоме майно, нематеріальні активи, кваліфіковані нематеріальні активи, фінансові активи, фінансові зобов’язання, кваліфіковані фінансові активи та кваліфіковані фінансові зобов’язання відповідають конкретним умовам, викладеним у цьому Рішенні № 120.

Навігація перехідними правилами

Розуміючи унікальне становище компаній, які протягом тривалого часу вигравали від безподаткового середовища, уряд ОАЕ запровадив перехідні правила, щоб полегшити перехід до ери корпоративного податку. Ці правила допомагають пом’якшити потенційні потрясіння для бізнесу та забезпечують більш плавну адаптацію до нового податкового середовища.

1. Перенесення збитків

Одне з ключових правил перехідного періоду стосується підрахунку збитків, понесених до запровадження корпоративного податку. Підприємствам дозволено переносити накопичені збитки на період до 50 років. Це положення забезпечує безпеку для підприємств, які можуть зіткнутися з початковими фінансовими проблемами через раптове запровадження податків. Компенсуючи майбутні прибутки історичними збитками, підприємства можуть ефективно управляти своїми податковими зобов’язаннями.

2. Вирахування збитків минулих років

Окрім перенесення збитків на майбутні періоди, перехідні правила також дозволяють підприємствам вираховувати накопичені збитки за період до оподаткування з прибутку за перші 15 років режиму корпоративного оподаткування. Це відрахування може значно зменшити податковий тягар протягом перших років оподаткування та надати компаніям так необхідний простір для коригування своїх фінансових стратегій.

3. Коригування капітальних активів

Запровадження корпоративного податку також вимагає коригування капітальних активів, що знаходяться у власності підприємств. Згідно з правилами перехідного періоду, підприємства зобов’язані здійснювати коригування справедливої ​​ринкової вартості своїх капітальних активів на дату переходу на режим корпоративного оподаткування. Це коригування є критично важливим кроком у забезпеченні того, щоб підприємства не отримували несправедливу вигоду, зберігаючи активи за історичною, потенційно застарілою, вартістю. Підхід справедливої ​​ринкової вартості забезпечує більшу точність і прозорість фінансових звітів, узгоджуючи їх з міжнародними стандартами бухгалтерського обліку.

Корпоративний податковий штраф: застереження

Хоча режим корпоративного оподаткування ОАЕ відносно м’який порівняно з іншими юрисдикціями, недотримання податкового законодавства може призвести до штрафів. Підприємствам необхідно повністю розуміти свої зобов’язання та дотримуватися правил, щоб уникнути непотрібних фінансових навантажень. Режим штрафних санкцій щодо оподаткування юридичних осіб включає штрафи за різні порушення, починаючи від неподання точної податкової звітності і закінчуючи навмисним ухиленням.

1. Штраф за несвоєчасне подання

Однією з поширених підводних каменів, з якими можуть зіткнутися підприємства, є недотримання кінцевого терміну подання податкових декларацій. Податкове законодавство ОАЕ визначає, що податкові декларації необхідно подавати протягом 12 місяців після закінчення фінансового року, якого вони стосуються. Недотримання цього кінцевого терміну може призвести до штрафу в розмірі 10 000 дирхамів ОАЕ за перший місяць і додатково 1000 дирхамів ОАЕ за кожен наступний місяць затримки, максимум до 30 000 дирхамів ОАЕ або 12 місяців.

2. Штраф за неточні повернення

Подання неточних або неповних податкових декларацій також може призвести до штрафів. Якщо податкові органи виявлять помилки або невідповідності в поданих деклараціях, підприємства можуть зіткнутися зі штрафами в розмірі 50% несплаченого або заниженого податку на додаток до будь-яких інших застосовних штрафів.

3. Штрафи за ухилення та шахрайство

Навмисні спроби ухилитися від сплати податків або шахрайства можуть призвести до суворого покарання згідно з податковим законодавством ОАЕ. У випадках ухилення від сплати податків або шахрайства підприємства можуть бути покарані штрафами в розмірі від 50 000 до 500 000 дирхамів ОАЕ на додаток до можливого ув’язнення.

Шлях вперед: відповідність та адаптація

Оскільки підприємства орієнтуються в корпоративному оподаткуванні в ОАЕ, дотримання законодавства та адаптація стають найважливішими. Розуміння тонкощів перехідних правил і наслідків законодавства про корпоративне оподаткування має важливе значення для того, щоб бізнес продовжував процвітати в цьому мінливому економічному середовищі.

1. Освіта та навчання

Щоб забезпечити дотримання законодавства про податок на прибуток підприємств, підприємства повинні інвестувати в освіту та підготовку своїх фінансових і бухгалтерських команд. Бути в курсі змін у податковому законодавстві, розуміти перехідні правила та володіти тонкощами процесу подання податкової декларації дасть можливість підприємствам ефективно орієнтуватися в новому податковому ландшафті.

2. Інтеграція податкового планування

Оскільки підприємства адаптуються до режиму корпоративного оподаткування, податкове планування стає критично важливим аспектом управління фінансами. Залучення податкових експертів і консультантів може допомогти підприємствам оптимізувати свої податкові позиції, залишаючись при цьому повністю відповідним законодавству. Стратегічне податкове планування може призвести до зменшення зобов’язань, кращого управління грошовими потоками та покращення загальних фінансових показників.

3. Технологічна інтеграція

Цифрова ера надає підприємствам можливості оптимізувати процеси дотримання податкового законодавства. Інвестиції в надійне програмне забезпечення для бухгалтерського обліку та оподаткування можуть сприяти точному веденню обліку, безперебійному поданню податкових декларацій та ефективній комунікації з податковими органами. Застосування технологій може сприяти мінімізації помилок і ризику штрафів.

Виберіть консультаційні послуги з корпоративного оподаткування

Щоб отримати додаткову підтримку та допомогу, ви можете звернутися до експертів-консультантів з корпоративного оподаткування в ОАЕ.

Список літератури

1. Міністерське рішення № 120 від 2023 року про коригування перехідних правил для цілей Федерального декрету-закону № 47 від 2022 року про оподаткування корпорацій і підприємств, доступ 7 червня 2023 року.